关于中介机构核查审计的有关问题

供稿单位: 管理员 | 时间： | 被点击： 2011-09-21 12:16:22 doccounter

关于中介机构核查审计的有关问题

一、中介机构的委托及审计要求

清理自查基础信息资料完成后，各部门组织委托有资质的中介机构，对本单位及所属单位自查结果的真实性、完整性、准确性进行审计核实，逐户出具审计报告（一式两份送联席会议办公室）。

二、中介机构审计内容

中介机构应以《关于开展党政机关事业单位社会团体房产、股权等情况登记情况工作的实施意见》和《登记清理报表》填报要求为依据，对单位填报的《登记清理报表》和撰写的清理工作报告进行业务指导和审计核实。

三、中介机构审计方式

中介机构按照审计规范程序，采取检查、核对、监盘、询问等方式，对单位自查清理结果进行审计。具体审计做法如下：

1、《党政机关事业单位房屋产权及使用情况统计表》（表一），主要通过核对房屋权属证明，房屋卡片、台账和会计账簿，房屋调配及无偿占有面积情况说明，有偿租用房屋合同，以及其它有关情况资料等，对《表一》中的六类房屋产权情形及使用情况进行逐项核实。

2、《党政机关事业单位房屋出租出借情况登记表》（表二），主要通过核对出租（出借）合同，会计账簿及有关凭证，抵充使用合同等资料，对房屋出租出借明细情况和租金收入及管理情况进行逐项核实。

3、《党政机关事业单位租用房屋情况登记表》（表三），主要通过核对房产租用合同，租金支出凭证等资料，对房屋租赁使用情况及租金费用进行逐项核实。

4、《党政机关事业单位持有股权及所属企业情况登记表》（表四），主要通过检查核对财务会计账簿，股权凭证，所属企业营业执照等情况及财务报表，党政机关工作人员兼职情况说明等资料，进行逐项核实确认。所属企业情况及财务报表由企业提供，有关财务信息经所属企业财务部门盖章、财务负责人签字确认。对全资或控股企业财务信息，中介机构还应根据企业会计账簿和相关凭证进行必要的延伸审计。

5、《党政机关事业单位所属社会团体情况登记表》（表五），主要通过核对社团法人登记证，社团房屋权属证明，房屋租用借用合同，2010度社团收支报表（未结转前）等资料，对所属社团情况进行逐项核实。其中，社团法人登记证，社团房屋权属证明，房屋租用借用合同， 2010度社团收支报表等社团资料，由社团提供（加盖社团章）；党政机关事业单位工作人员兼职情况说明由单位提供。

6、《党政机关事业单位所属社会团体持有股权及投资企业情况登记表》（表六），主要通过核对由社团提供的企业营业执照，股权证明，及反映社团投资及经营的有关财务报表等资料进行核实（有关资料加盖社团章）。

7、单位撰写的《 （单位名称）房屋、股权等情况登记清理工作报告》，应依照《实施意见》（宁纪发„2011‟42号）明确的报告规范进行核实、指导。

登记清理工作报告内容包括登记清理工作组织开展情况、各类清理内容的清理结果、须专项说明解释的情况、清理工作的成效、还存在的问题和下一步规范管理的办法措施、公示意见反馈情况、重要事项的说明等。须在报告中专项说明解释的情况包括：房屋产权不清或未及时办理房产证和土地证的原因情况、房屋使用为“自用、出租、出借”外的“其它”使用方向的具体情况、租金抵充使用及租金自留使用管理的情况、收取租金使用的票据情况（税务发票或票据）、以投资类型中“其它投资”形式投资的情况、被投资企业经营现状中，除“在经营”外的各类经营状况的成因及过程、党政机关经济实体应脱钩未脱钩原因及依据情况、投资收益管理及使用情况、党政机关事业单位与社团经济往来情况、党政机关与所属企业经济往来情况等。

8、就检查中的相关情况，对有关人员进行了调查询问。 四、审计报告

中介机构按照本次核查审计要求，对单位房产、股权及企业清理自查结果情况准确性、完整性、真实性出具审计报告（一式两份，由部门单位连同清理报告、报表、出租合同等资料，送联席会议办公室）。

报告内容应涵盖如下几个方面：单位性质及单位自查情况；清理审计的内容及基准日；核查审计的依据；核查审计过程及方法；审计核实结果情况，包括对各张报表和工作报告的核实情况，对主要数据结果要进行概述，具体申报情况和核查意见不一致的应具体说明；须专项说明解释的事项；对单位自查的总体评价和判断；对单位加强和改进资产和财务管理的意见建议；重要事项的专项说明；清理核查审计结果报表（可套用登记清理报表格式，数据为审计核实结果）等等。

审计报告名称统一规范为《XXX单位及其所属社会团体房产、股权等情况登记清理专项核查审计报告》。