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公司财务制度
目
录
第一章 财务部组织结构与责权
一、财务部组织结构图 二、财务部职责 三、财务部权力 四、财务总监的职责 五、财务部经理职责 六、财务部主管职责
第二章 资本预算管理
一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程
第三章 财务成本控制管理
一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程
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第四章 资产管理
一、资产管理主管岗位职责 二、资产管理专员岗位职责 三、现金清查账务处理流程 四、备用金收支账务处理流程 五、应收账款管理流程 六、固定资产盘点管理流程
第五章 筹资与投资管理
一、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗位职责 三、投资专员岗位职责 四、筹资管理流程 五、银行借款筹资管理流程 六、投资管理流程
第六章 会计核算管理
一、会计核算主管岗位职责 二、会计核算专员岗位职责 三、日记总账账务处理流程 四、记账凭证账务处理流程 五、科目汇总表核算流程 六、固定资产核算流程 七、利润核算流程
第七章 成本会计管理
一、成本会计主管岗位职责 二、成本会计专员岗位职责
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三、产品定额成本编制流程 四、产品成本核算管理流程 五、成本核算账务处理流程
第八章 应收账款管理
一、应收账款主管岗位职责 二、应收账款专员岗位职责 三、应收账款管理流程 四、应收票据处理流程 五、呆账死账确认流程 六、坏账处理流程
第九章 审计管理
一、审计主管岗位职责 二、审计专员岗位职责 三、审计工作流程 四、货币资金审计流程 五、存货审计流程 六、收入审计流程 七、成本审计流程 八、利润审计流程
第十章 税务管理
一、税务主管岗位职责 二、税务专员岗位职责 三、纳税筹划流程 四、纳税核算流程 五、纳税申报流程
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第一章 财务部组织结构与责权
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一、公司的财务部组织结构图
财务总监 财务经理 副经理 会计主管 财 应 固 成总 应 出 预税E 务 收 定 本 帐 付 纳算 务R 分核 资 核 会 核 员 管管P析 算 产 算 计 算 理 理管专会 核 会 会 会 员 理员 计 算 计 计 计 员 会 计 6
二、财务部职责
职责 1 严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系 职责 2 健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理
职责 3 分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况 职责 4 当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息 职责 编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案
5 职责 6 负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放
职责 7 负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理
职责 8 协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作 职责 9 进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作 职责 有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作
10 职责 11 编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作
9
三、财务部权力
权力 1 权力 2 权力 3 权力 4 权力 5 权力 6 权力 7 权力 8 权力 9 参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力 参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力 参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力 参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力
对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚 对其他部门实施财务监督和考核 部门内部员工聘任、解聘的建议权 要求相关部门配合相关工作的权力
其他相关权力
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四、财务总监的职责
职责 1 职责 2
在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作 制定、实施公司财务战略，以支持公司推行经营战略
职责 3 职责 4
负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准 进行税收管理和方案制定
职责 5 职责 6 职责 7
健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度
开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增收节支、提高效益 监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议
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五、财务部经理职责
职责 1 职责 2 职责 3
主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作 根据公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准 负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实 制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划 进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平 负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况 负责资金、资产的管理
对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作 对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持
向上级主管汇报公司经营状况，为公司高级管理人员提供财务分析数据和建议 组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施
职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10 职责 11
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六、财务主管的职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5
财务预算的编制、呈报及执行 组织公司会计的核算及年度审计 有效地管理运用资金
监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理 建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系
职责 6 职责 7 职责 8 职责 9
审核会计凭证
审核上报的各种会计报表及纳税申报表 对下属员工进行培训
协调部门内部、部门之间的员工关系
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第二章 资本预算管理
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一、资本预算会计岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8
协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套的执行、控制机制 制定公司年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算 汇编各部门预算草案，形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算 综合、平衡企业各职能部门的预算，经决策层批准后下达实施 监督管理预算的执行情况，查看预算建议案，及时向管理层反馈 定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告 负责向董事会解答有关预算的质疑，确定组织的预算要求符合法律规定 根据实际经营情况，定期更新已编制的预算，使企业的预算更趋准确
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二、资本预算专员岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7
协助建立、改进、完善预算管理体系，建立相应的执行控制机制 协助编制公司全面经营预算，负责预算的跟踪管理 根据预算监控日常支出，定期进行反馈
对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督，提交分析报告 编制集团预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表 编制集团总体预算平衡方案 按时进行下一年度预算的编制工作
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三、预算编制程序
总经理
财务经理
预算会计
各预算部门负责人
开始 审核 审核 ①编制企业预算 ②召开预算会议 出席会议 下达预算给各部门 ③执行预算并反馈 ④召开预算平衡会 ⑤预算平衡审议 再次下达预算 结束 17
四、年度预算编制程序
总经理 各部门经理 预算会计 财务部经理 财务总监
开始 ①传达指标 召开部门预算会 ②编制部门预算 汇总各部门预算 审核 审批 审批 ③年度预算下达 预算执行 ④年度预算调整 预算调整方案 审批 调整方案汇总 审核 审批 ⑤再次下达执行 结束 18
五、年度预算编制平衡流程
总经理 财务部经理 各系统总监 财务总监 董事长
开始 ①召开预算会 提供资料 ②召开本部门预算会 编制部门预算计划 审批 ③汇总预算 审批 ④召开预算会议 预算编制 审签 总预算 审批 上报 审查监督 ⑤预算执行 ⑥预算调整会 参加会议 参加会议 参加会议 预算调整 预算执行 结束 19
六、年度预算调整流程
总经理
财务总监
财务部
各系统部门
开始 审议预算调整报告 ①提出预算调整申请 审批 审核 ②编制调整方案 ③召开预算平衡会 协调确定预算 修订预算 审批 审核 组织编制总预算 ④编制新预算 ⑤组织编制总预算 结束 20
七、现金预算流程
总经理
财务总监 财务部 各部门
开始 ①下达经营目标 编制现金流量预算 ②预算申报 审 批 核 审 核预算的执行 审 批 核 审 核③现金流量预算调整 现金流量预算监控 ④编制现金流量分析 报告 ⑤现金流量预算考核 新的预算目标 现金流量预算评价 结束 21
第三章 财务成本控制管理
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一、成本控制岗位职责
职责 1 职责 2
制定成本核算制度
进行成本预算编制以及执行跟踪
职责 3 职责 4 职责 5 职责 6
根据月度、季度、年度财务状况，主持各项财务分析 进行成本检查
改进成本控制，提供成本控制改进措施报告 提出改进财务运转的建议
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二、成本核算会计岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3
执行成本核算方案 执行产品成本控制方案 撰写成本分析报告
职责 4 职责 5 职责 6
提出成本控制改进方案
稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见 进行成本档案的管理和统计分析
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三、现金清查处理流程
总经理 财务总监 财务部 出纳
开始 审定 ①制定现金清 查制度 汇总收款凭证 和付款凭证 登记日记账 ②盘点核对 查明盈亏原因 审填现金盘点表 核 核清查组盘点 ③编制盘点 相应账务处理 结束 25
四、银行存款付款控制流程 总经理 财务总监
财务部 部门经理 相关职能部门
开始 否 否 否
审 批 审批 审核
制取结算凭证
办理结算业务
审核结算凭证 编制记账凭证 授权经办业务 签订结算契约 审 核 制取原始凭证 ①复核记账凭证 登记账簿 ②账证核对 账单核对 编制调节表 ③账账核对 结束 26
五、费用报销管理流程 总经理 财务总监
否
否
审批 审批 是 预 预
算 算 内 外
财务部 出 纳 会 计 各部门 开始 费用发生 审批 在报销单据 上签字 否 ①审核报销 付款 编制凭证 现金/银行 /日记账 明细账 及总账 审核 ②会计报表 盖章认可 审定 ③费用总表 报送 结束 27
第四章 资产管理
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一、资产管理岗位职责
在财务经理的直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材 料的制证、账簿管理和企业购买力的申报、记账和报表工作
检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况，注意发 现和处理财产物资管理中存在的问题，确保企业财产物资的合理使用和安全管理 负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结 账、对账工作
负责收集审核各部门的物资购置计划，根据库存情况核定购买量，按规定报有关 领导批准后，组织安排采购。
对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核实，对货币资金进行管理 负责固定资产投资方案的制定与可行性分析
对存货进行清查，负责存货最佳数量、订货的分析与控制 负责固定资产折旧基金定期提取工作的报表审核
组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作
每月负责汇总各部门的物资领用计划，督导采购部门和仓库落实计划的实施情况 完成领导交待的其他事项
职责 1
职责 2
职责 3
职责 4
职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10 职责 11
29
二、资产管理会计岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9
建立固定资产、低值易耗品台账，与财务定期核对 调查低值易耗品的使用周期，确定摊销比率 负责固定资产购买的初审及备案以及管理货币资金 负责资产转让费，使用费，资产税的账目管理 负责企业内部设备的调拨 定期巡查固定资产完好情况 参与企业清产核资工作 办理财产保险，确保财产安全 完成主管交待的其他事项
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三、现金清查账务处理流程
财务经理 财务部 出 纳
开始 审核 ①制定现金清查制度 汇总收款凭证和付款凭证 ②登记日记账 ③盘点核对 查明盈亏原因 审核 ④填现金盘点表 ⑤清查组盘点 编制盘点表 相应账务处理 结束 31
四、备用金收支账务处理流程 财务经理/总监 财务部 出 纳 各部门
开始
审核 ①建立备用金预 借和报销制度
同意支付 ②领取备用金
编制付款凭证 登记账簿 ③审核付款凭证 付 款
登记日记账 使用备用金 账务处理 ④向财务部报销 收款 付 审核 ⑤登记日记账 信息归档 结束 32
五、应收账款管理流程
业务部
开始 交 单 财务经理
财务部
法务部
登记应收账款 ①应收账期分析 ②催 款 否 付款 催 款 否 付 款 ③法律诉讼 是 是 账务处理 审核 ④编制银行调节表 存 档 结束 33
六、固定资产盘点管理流程
财务总监 财务经理 财务部 行政部 各部门
开始 审 批 ①制定全面盘 点计划 ②呈报盘点通知 和盘点表格 审 核 召开盘点会议 ③组织盘点 进行盘点 审 阅 填写相关盘点 表并签字 提出解决问题 的方案 ④整理汇总 签字并传单 写出盘点报告 会计主管审核 签字 审 批 审 核 上 报 ⑤实施解决方案 相关账务处理 结束 34
第五章 筹资与投资管理
35
一、筹资与投资岗位职责（财务总监）
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10 职责 11 职责 12 职责 13 职责 14
拟定公司各项筹资与投资管理制度 拟定公司各项证券管理制度 拟定公司股利分配制度
通过对经济、政治形势的分析，评估投资机会
负责对筹资与投资环境进行分析、预测金融市场走势、把握整体筹资与投资方向 进行公司筹资与投资规划
参与公司各项筹资与投资项目的可行性分析和论证 进行筹资与投资监管，控制企业的证券筹资与投资活动 对投资项目进行财务预测、风险分析与控制
参与筹资投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系 管理筹资与投资项目，监控和分析项目的经营管理，及时提出改进建议 负责公司股份制改造及上市、购并、资产重组、破产清算的方案设计 配合部门经理做好相关培训和指导 其他相关工作
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二、筹资管理流程
总经理 财务总监 财务经理 财务部
开 始 审批 审批 ①编制筹资计划 ②执行筹资计划 ④编制筹资分析 报告 ③账务处理 审批 审批 ⑤提出筹资业务 管理建议 ⑥筹资考核 结束 39
三、银行借款筹资管理流程
总经理
财务总监 财务经理 财务部 银行
开 始 审批 审批 审核 编制筹资计划 执行筹资计划 ①提出借款申请 否 准备相关材料 ②审批 是 准备材料 ③签订借款合同 签订借款合同 ④提取借款 发放贷款 使用借款 ⑤贷后检查 审批 审批 审核 ⑥结算凭证归还 ⑦归还本息 账户扣款 结束 40
六、投资管理流程
总经理 财务总监
审核 审核
是
否
参与验收
财务经理
项目投资负责人 投资小组
开始 ①选择投资项目 安排执行 否 咨询调查 洽谈意向 ③编制投资项目建 审核 议书 是 是 ②可行 否 是 ④制定具体计划 下达计划 ⑤执行 ⑥项目验收 评估报告 结束 41
第六章 会计核算管理
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一、会计主管岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10 职责 11
负责公司会计制度的设计、拟定，并进行财经政策的研究、分析 负责公司的全面核算工作，定期编制会计报告
负责公司的会计核算管理，齐全各类原始资料，制订会计资料的使用办法及规定 进行成本核算的预测、计划、控制、分析和考核，督促各部门降低消耗，节约费用 掌握国家税务政策，对外加强联系，下层单位进行指导 负责会计档案的管理
利用企业经营过程中的财务会计资料进行经济活动分析 协助财务经理对会计人员进行绩效考核 指导会计人员的核算业务工作，提高工作质量
分析税收、外汇管理政策，及时提出有利于企业发展的建议、意见 负责与税务、外汇管理局等机构的联系与协调工作
职责 12
完成领导交办的其他工作
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二、总账会计核算岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6
协助总账主管制定与会计核算有关的各项规章制度并组织、监督实施 协助会计主管拟订公司各项核算办法
根据有关制度负责公司各种核算和其他业务的记账工作
正确使用会计科目和科目编号，摘要简明，内容真实、清楚，金额准确无误 根据企业财务会计制度设置科目明细账和使用对应的账簿，准确登录各类明细账 建立公司固定资产、产品进出情况、原材料等的明细账并进行明细核算
了解公司经济合同的履约情况，催促经办人及时办理结算和出入库手续，并进行应收、应付款项的清算
职责 8 职责 9 职责 10 职责 11
关注企业经济活动的各项资料并进行分析，提出有益企业发展的意见、建议 负责公司各项债权、债务的清理结算工作
协助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的管理工作，并提出建议 完成领导交办的其他工作事项
职责 7
44
三、日记总账账务处理流程 总经理 财务总监 审批 审核 财务经理 总账会计
开始 ①填制记账凭证 ②登记日记账 ③登记明细账 ④登记日记总账 ⑤日记账明细账与总账余额核对 审核 ⑥根据日记总账和明细账编制会计报表 ⑦公司对外公开财务报表 结束 45
四、记账凭证账务处理流程
总经理
财务总监
财务经理
总账会计
开始 ①原始凭证汇总 ②编制记账凭证 ③登记日记账 ④登记明细账 ⑤登记总账 ⑥核对账目 审批 审核 审核 ⑦编制报会计报表 结束 46
五、科目汇总表核算流程
总经理 财务总监 财务经理 总账会计 开始 ①原始凭证分类汇总 ②编制记账凭证 ③登记日记账 ④登记明细账 ⑤编制科目汇总表 ⑥根据科目汇总登记总账 ⑦核对账目 审批 审核 审核 ⑧编制报会计报表 结束 47
六、固定资产核算流程
总经理 财务总监
审定 审 批
审 核
审定 审 批
财务部 开始 采购部 各部门
审核计划 制定采购计划 制定申购计划 ①签批发票 采购 报销发票 使用 ②固定资产入账 建立资产卡片 ③定期核对 建立固定 资产台账 核定 报损、转移 ④调整固定资 产账目 变更资产卡片 及台账 ⑤组织盘点 账物核对 盘点 盘点清理 结束 48
七、利润核算流程
总经理 财务总监 财务经理 总账会计 各部门
开始 ①汇总各损益类科目 审批 审核 审核 ②清查核实 配合 ③核算利润 审批 审核 审核 ④分析决策 分析 结束 49
第七章 成本会计管理
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一、成本会计岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6
协助财务经理拟订公司各部成本核算实施细则，报上级批准后组织执行 对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划 监督、调查各部门执行成本计划情况，出现问题及时上报 登记、保管各种成本明细账、总分类账
定期对账，如发现差异，查明差异原因，处理结账时有关账务的调整事宜 修订成本核算制度和成本核算表单，编制成本分析报告、报表
职责 7 职责 8 职责 9
做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作 执行资金预算及控制预算内的经费支出
管理往来账、应付款、固定资产、无形资产折旧摊销 完成财务经理交办的其他工作
职责 10
51
二、成本核算账务处理流程
财务经理
财务部
会 计
开始 确定成本 开支范围 ①确定成本 计算对象 审批 ②生产费用的归 集和分配 原始记录 ③费用明细账 ④确定成本 核算方法 在制品与产 成品的分配 ⑤计算总成本 和单位成本 结束 55
第八章 应收账款管理
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一、应收账款会计岗位职责
职责 1
负责制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度
职责 2
应用会计准则及相关的财务规定，记录会计系统的财务活动（应收账款部分）
职责 3
监督销售人员的货款回收情况，监督应收款项账户及其明细账目余额变化情况
职责 4
负责分析应收款项账户的数据和交易情况，进行账龄分析工作
职责 5
关注应收账款的统计表，找出应收账款差异的解决方案
职责 6
坏账的处理与监督
职责 7
制定应收账款的收款策略
职责 8
做好应收账款的抵借和让售工作
职责 9
货款回收制度执行情况的监督检查，参与货款回收工作的考核
职责 10
协助、支持审计部门的相关工作
职责 11
协助外部机构对应收账款的审核，应答其质疑，并向其提供有关信息
职责 12
完成财务部经理交代的其他工作
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二、应收账款管理流程
销售部
应收账款主管
财务总监
财务部
法务部
开始 ①交单 ②记业务应收账款 ③业务应收账龄分析 ④催款 否 付款 ⑤催款 否 付款 是 是 ⑥法律诉讼 ⑦账务处理 审核 ⑧编制银行调节表 ⑨存档 结束 59
三、呆账死账确认流程
总经理
财务总监
财务部
开始 审批 审核 ①制定坏账政策 ②汇总凭证 审核 ③应收账款入账 ④检查应收账款 ⑤预计坏账损失 审核 ⑥坏账确认 ⑦坏账账务处理 结束 61
四、坏账处理流程
总经理
财务总监
财务经理
开始 审批 审核 ①制定计提 坏账准备政策 ②估计坏账损失 ③计提坏账准备 审核 ④坏账确认 ⑤计提或冲减 坏账收回 ⑥账务处理 结束 62
第九章 审计管理
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一、审计主管岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10 职责 11
编制审计计划，确定审计程序细则
规划并进行审计，确认会计记录的真实性及符合会计准则要求 审阅财务报告，确认其真实性、准确性、完整性 分配数据输入，财务报告及其他职责给适当的员工 对下属员工在审计程序和方法上进行指导和建议
指导对审计人员进行有关审计程序，财务准则要求的培训 定期或不定期地进行必要的专项审计、专案审计和财务收支审计 控制、考核、纠正各部门偏离公司整体财务目标计划的行为 协助外部审计工作的开展
负责或参与对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计活动 完成公司领导临时交办的工作
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二、审计工作流程
各相关部门 审计主管 财务部经理 财务总监
开 始 ①提出财务审计 工作计划 否 ②制定具体的审 计时间、内容 审核 是 通知各部门 ③提供各种原 始收支凭证 否 是 是 编制审计报告 审核 否 审核 否 审批 是 ④信息归档 结 束 66
三、货币资金审计流程
审计人员
出纳
会计
开 始 审计通知 现金封存 凭证入账 ①现金出纳报告 现场监督 ②清点现金 现场监督 库存现金清点表 ③确认签字 ④账实审查 填写审查记录 结 束 67
四、存货审计流程
审计人员
采购部
仓库
生产部
开 始 审计通知 订货合同审查 ①入库审查 ②采购成本审查 在途材料审查 ③库存盘点审查 ④核实生产计划 账实审查 填写审查记录 结 束 68
五、收入审计流程
审计人员
销售人员
会 计
开 始 ①收入分析 ②验证收入 ③核查会计处理 ④销售退回审查 填写审查记录 结 束 69
六、成本审计流程 财务部
审计人员 仓 库 人力资源部
开 始 成本开支审查 审计通知 ①材料费审查 ②人工费审查 工资分配审查 ③制造费用审查 ④辅助生产费用 ⑤在产品成本 ⑥产成品成本 成品数量 填写审计记录 结 束 70
七、利润审计流程
审计人员
销售部
财务部
开 始 审计通知 ①销售收入审查 ②销售账务处理 ③成本计价 ④成本结转 ⑤利润总额审查 填写审计记录 ⑥净利润审查 结 束 71
第十章 税务管理
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一、税务专员岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 协助财务主管组织拟订企业整体税务计划
负责公司纳税申报工作
按时、准确编制会计报表及各种纳税申报表 税务相关凭证的账务处理 负责准备税务检查的相关资料 及时了解掌握国家、地方的财税政策 对拟投资项目的涉税事项进行评估 合理进行税务筹划 根据国家税收、财务政策对企业税务实际问题提出建议和可行性方案 承办有关税务方面的其他事务
职责 9 职责 10
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二、纳税核算流程
总经理 财务部经理 财务部 其他部门
开始 ①明确应纳税种 汇总相关科目 审批 审核 ②清查核实 配合 ③编制相关报表 审批 审核 ④应纳税所得额 审批 审核 纳税核算 填写申报表 结束 76
三、纳税申报流程
总经理 财务部经理 财务部
开始 汇总资产负债所有者 权益类科目 核对会计凭证与会计 账簿内容 ①编制资产负债表 审 批 审 核 ②核算应缴税额 ③填写纳税申报表 审 核 支付税收 ④信息归档 结束 77
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