财务部成本管理办法

第一章 总则

1，目的：

为加强对公司存货的管理，规范存货核算行为，根据相关规定，特制订本办法。 2，存货核算的范围

各类原材料、辅助材料、在产品、半成品、产成品、商品、低值易耗品、包装物 在途物资。

第二章 入库管理及核算

1，采购物资运抵公司后，首先实验室库管员对此批物资进行质量验收和检测，检验合格后验收人员填写签收单并签名。仓管人员根据物资的实际查收数量、品种、规格进行查验，并将查收情况填写在财务部提供的《实验室入库统计表》上。 2，采购人员将收集到的、审批齐全的商业发票、材料入库单、购销合同等相关资料递交财务室，并告知财务室付款期限。

3，财务室对采购人员提交的原始凭证进行财务审核，主要审核相关的审批手续是否齐全、单据是否完整、发票是否合法、金额是否正确、数量是否一致等；应将发票上所记载的品名、规格、数量与《实验室入库统计表》进行核对。

4，财务部在采购单据齐全的情况下，依据发票及及时、准确地编制记账凭证，并将发票附在记账凭证的后面。

5，财务部根据账龄或者供应商提示付款，付款时需填制《付款申请单》并已应付账款明细账和采购详单等作为附件申请付款，财务应定期处理应付款项，保证良好的信誉。

入库核算管理流程：

开始 物料入库，入库人验收 整理物料入库单，发票 填制入库表 递交财务室 财务室审核入库单 否 审核无误 1财务室复核实验室入库明细表

2会计根据入库单登记记账凭证 生成应付账款明细账 3财务室根据入库单录入金蝶系统010帐套采购入库，形成库存 财务室根据1、2并填制《付款申请单》申请付款 第三章 出库管理及核算

1，实验室领用原材料应有相应的记录和监管，对于原材料的损坏，浪费应当进行批评教育，财务部处于实验室的物料领用不直接监管，而是通过盘存清查来推算实验室的物料消耗。

2,实验室应向财务部提供产品组装所需物料，如果对产品进行改进，组成的物料产生变化应及时告知财务部，如果引进新的产品，也要就新产品组装物料报送财务室。财务室根据实验室提供的产品生产所需物料的种类及数量制成BOM单，在金蝶系统生产管理中进行使用。

3,项目部向实验室分配芯片项目，月度终了，向财务室提供《芯片项目完成情况表》，实验室应对表格中芯片的种类数量等信息进行确认。《芯片项目完成表》由项目部填制，实验室和成本会计进行审核监督。

4，实验室还需定期向成本管理员提供《芯片库存表》，财务室根据该表对一段期间芯片的使用数量和库存和财务系统中数据进行对比，查出差异，并要求实验室给出解释。

第四章 成本核算及费用分摊

1，成本会计根据实验室填制的并由成本会计核对无误的《实验室入库表》录入财务金蝶系统的采购管理模块。

2，成本会计根据项目部填制的并由实验室和成本会计核对无误的《芯片完成情况表》填制生产任务单、生产领用单、产品入库单；并将当期的制造费用和其他物料根据产品数量平均摊销到产品成本中。其中制造费用包括和生产直接或间接相关的所有费用，比如房租、折旧、水电费，生产管理人员办公费、职工薪酬等。 财务室将按照税法要求严格区分生产成本和期间费用，正确无误的核算产品成本。

3，成本会计根据《芯片完成情况表》填制销售出库单，并进行生产成本核算，

计算出总成本和单位产品成本。

4，实验室将某些项目外包给其他单位的，对于外包的费用也应该作为实验室的成本摊销到产品中，对于外包的费用，全国技术中心负责采购和跟踪。

第五章 存货清查

1，为加强存货的监督和管理，保证做到账实相符，财务部定期对实验室存库进行盘点。对存货的盘点采用“永续盘存制”的办法，存货仓库每年年终进行一次全面清查盘点，月底或季度进行轮流盘点；对主要存货和贵重物品，存货仓库要每月进行一次盘点，以便对存货进行核算。

2对于存货盘亏、盘盈，以及过期、变质、损坏等需要报废处理的要及时查明原因，成本会计编制盘盈入库单和盘亏损毁单。

第六章 成本核算的会计处理（略）