账务往来结算协议书

篇一：关于并账的财务核算 关于工程项目并账的财务核算

前提：1、基于“营业税”而非“增值税”。 2、所有债权、债务均已明晰。

一、 确认“库存现金”，“银行存款”无余额，有余额的应上缴集团公司。

二、 确认所有成本、债权债务都已进账。

特别是确认与业主的往来结算完成、所有工程计量发票都已开具，税费都已全额上缴。 三、 “应交税费”科目归零。

完成上一步后，若应交税费还有余额，根据税费的类别进行分类结转： 1、 营业税及其附税，无论是借方余额还是贷方余额，均结转入“营业税金及附加”。

2、 个人所得税，不应该存在贷方余额，存在贷方余额的需及时上缴个税，以免存在税收罚款风险；借方余额根据计提个税的对象结转至对应的成本科目。

3、 印花税，无论是借方余额还是贷方余额，均结转入“工程施工－间接费用”。

4、 企业所得税，无论是借方余额还是贷方余额，均结转入“所得税费用”。

四、 确认“工程结算”余额为最终结算工程款项。工程结算＝竣工决算书核定的工程总价

五、 确认“工程施工－间接费用”余额为零。若有余额，均应转入“工程施工－合同成本－间接费用”。

六、 填制汇总利(转 载 于:wWw.cssYQ.COm 书 业 网:账务往来结算协议书)润表，核对调整收入成本。 完成以上步骤后，将历年的利润表进行汇总，进行以下核对调整工作： 汇总利润表

截止日期：2015.05.31

1、 调整主营业务收入，保证“累计主营业务收入”＝工程结算， 调整主营业务成本，保证“累计主营业务成本”＝工程施工－合同成本 “主营业务收入“与”主营业务成本“的差额计入：工程施工－合同毛利：借：主营业务成本 工程施工－合同毛利 贷：主营业务收入

备注：若存在未进入工程结算的其他收入进入了主营业务收入的，要考虑相应的收入调整。

2、 调整营业税金及附加，保证“累计营业税金及附加”＝“应交税费－营业税金及附加”明细科目的累计缴纳额，相关明细科目不包含“个人所得税、印花税、企业所得税”（做账需严谨）。

差额计入：利润分配－未分配利润

借：营业税金及附加 贷：利润分配－未分配利润

3、 调整所得税费用，保证“累计所得税费用”＝“应交税费－所得税”明细科目的累计缴纳额。 差额计入：利润分配－未分配利润 借：所得税费用

借或贷：利润分配－未分配利润 七、 结转收入、成本、税金

经过以上调整后，将利润表上的收入、成本、税金结转入“本年利润”，再结转至“利润分配－未分配利润”。 八、 工程施工＝工程结算

经过以上调整后，核对“工程施工”一级科目余额是否等于“工程结算”一级科目余额，若不相等，则调整“合同毛利”使其相等。借：工程施工－合同毛利 贷：利润分配－未分配利润

九、 未分配利润余额转回集团

经过以上步骤后，调整凭证全部完成。将“利润分配”一级科目的余额通过“利润分配－未分配利润”转回集团公司（需提交列账单给公司），保证“利润分配”一级科目的余额为0。借：利润分配－未分配利润 贷：内部往来－内部利润

十、 对抵工程施工与工程结算，往来余额结转公司，所

有科目结平 完成以上步骤后，打印此节点的最末级科目余额表（含辅助核算），然后对抵“工程施工”与“工程结算”，并将所有其他往来余额结转至集团公司，所有科目（最末级）结平。

需提交集团公司的列帐附件包含但不限于以下资料： 1、 经审批的并账申请；

2、 所有科目对抵前的最末级科目余额表（含辅助核算）； 3、 最终的汇总利润表； 附：财务资料的移交

在完成并账财务核算的同时，还应将相关的财务资料移交公司档案管理员，包括但不限于以下资料： 一、电子资料

1、 账套备份及密码（指小蜜蜂账套）； 2、 所有电子财务资料； 二、纸质资料 1、财务凭证； 2、财务报表； 3、财务账簿；

4、中期支付证书及竣工结算书；

5、所有合同（与业主的主合同，对下的施工、材料、设备合同等）； 6、所有对下的各类分包结算书； 7、其他财务存档的重要资料。 篇二：财务人员入职协议 昆明朗高印务设计有限公司 财务人员入职协议书

1、严格遵守公司各项规章制度，服从公司领导的管理，听从部门主管的工作安排。

2、负责会计核算、帐单核对确保公司业务往来账的财务信息明晰、准确、完整。

5、严格遵守公司保密制度，不得向任何人泄露公司商业机密、财务状况等，如有违反，必须赔偿公司的全部经济损失。 6、不得私用、挪用公物、占用公款，以权谋私，违者追回公款、公物，辞退并扣除当月全部工资，移交司法机关处理。所造成的财务损失由个人承担。

7、请假流程：请假要提前一天填写请假条，并向部门主管申请，经审批同意后才能离岗（下午17：30以后）。上班过程中要外出或有急事处理，要告知部门主管，同意后方可离岗。

8、离职流程：离职必须提前两个月向部门主管提出申请并填写离职书面报告，在未办理离职手续之前，如擅自离岗，公司不予以结算工资。在离开公司之前应办完所有有关工作交接手续，编写好自己的岗位工作手册，其在职期间的工资，应于交接手续办妥确认完毕后，在次月工资发放日领取工资。

本人已详细阅读以上条款，愿意接受并遵守公司的一切规章制度，对公司的重要信息进行保密。如有违反，自愿承担由此带来的经济损失和相关后果，并接受司法机关的处罚。

姓 名： 岗 位： 身份证号码： 联系电话： 日期：

篇三：会计代账协议 会 计 代 帐 协 议 甲方(委托方)： 乙方(受托方)：

经双方慎重协商，就企业代帐一事达成以下协议： 服务内容：

1）乙方每月审核，记帐，出报表，税务局报税。 2）税务机关查帐时，乙方负责解释。

3）出纳业务、经营业务不属于代帐服务范围。

4）企业变更, 资质办理，工商、代码年检，一般纳税人申请另外收费。 工作程序：

1）服务项目及费用：每月工资工资按季预付。甲方每年另交办公用品费 元，（包括凭证、帐本、报表等）,首月支付。如需开具发票，另加10%税款。 2）接票时间：每月25-30号。

方式：由甲方提供原始单据（见附表），会计做帐：审核、结转、记帐，编制财务报表、纳税申报表。 方式：在该负责区负责纳税申报工作。

违约责任：

1）乙方在代帐过程中，应严守本协议服务内容，尊重职业道德，为甲方保守商业秘密，并可接受甲方的委托清理帐目（适当收费）和提供财会、税务咨询，运用专业知识为甲方节税。

2）甲方不得要求乙方违规操作，如一再强求，乙方可拒绝为其服务，即终止协议。

3）发票开具及管理，银行往来的结算由甲方负责，如违规操作，责任由甲方自负，与乙方无关。

4）甲方应按时支付代帐工资，拖欠工资达一个月以上的，乙方可拒绝为其做帐报税，后果由甲方自负。

5）双方在协议未到期前要解除本协议，应提前一个月书面通知对方，否则产生的后果由违约方承担，同时按本协议约定的每月代理费的两倍向对方支付违约金。

6）本协议到期，如双方均无异议，本协议自动顺延一年。 协议期限自年 月至年 月，协议一式二份，双方各一份。 甲方（签字盖章）：乙方（签字盖章）： 年 月日 年 月 日

备注：本协议中的所有条款只适用于双方合作的会计代理记账业务，对双方合作的其他项目不具任何参照影响。本合同一式贰份甲乙双方各执壹份。 附表：

每月需向代帐会计提供以下资料：

1）开具的发票。请在发票右下角注明收款方式，即现金交易写“现”；如通过银行转帐，无论当月是否收到回款，都写“转”。如是增值税发票，另附抄税资料。

2）收到的进货或成本发票。请在发票右下角注明付款方式，即现金交易写“现”；如通过银行转帐，无论当月是否支付，都写“转”。如是增值税发票，另附认证清单及明细。 3）月底去银行打印当月交易明细，核对当月的银行所有单据是否拿齐。如进帐单、存现单、付款回单、支票存根联、汇费单、每季度末的利息单（3、6、9、12月21日银行结息）等。

4）出入库单、缴税单和签字后的工资表。

5）各项费用单据，分门别类合计后，填写报销凭证，法人审批签字。如用银行存款支付，请在单据右下角注明“转”，如抵减应收帐款请注明“帐扣”。 6）其他可入账的资料。