财务管理期末卷
一、填空题
1．财务管理的只能包括：财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析。
2．我国公司法所说的公司是指 有限责任公司 和 股份有限公司。 3．货币时间价值通常是按 复利 计算的，就是通常所说的“利滚利”。
4．资金成本的构成包括 筹资费用 和 使用费用 两部分。
5．股票按股东享有权利和承担义务的不同分为：普通股股票和优先股股票。
6．财务管理的职能是财务管理应发挥的 作用 和应具有的 功能.
7．商业信用筹资的缺点表现为：期限短、风险大。
8．财务杠杆利益是指利用 债务筹资 而给企业所有者带来的额外收益。
9．企业合理筹集资金的前提是科学地预测资金的需要量，其预测的基本方法包括：销售百分比法和因素分析法。 10．为了便于不同数量货币之间时间价值的比较，在实务中人们习惯用 相对数 表示货币时间价值。
11．财务杠杆作用的大小通常用 财务杠杆系数 来表示。
12．财务管理是 经济管理 的重要组成部分,是现代企业管理的 核心工作.
13．企业管理的目标可以概括为 生存、发展和获利 三个方面。
14．我国财务制度规定，企业权益资金包括：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。
二、单选题
1．财务管理不同于其他管理，主要表现在它是一种 （ C ）
A．劳动管理 B.物资管理 C.价值管理 D. 使用价值管理
2．以人民币标明票面金额并以人民币认购和交易的股票,被称为( A )
A．A股 B.B股 C.H股 D.N股
3．财务管理的核心职能是( A )
A.财务决策 B.财务预算 C.财务预算 D.财务控制
4．折价发行债券时,其价格 ( B )债券的面值.
A.大于 B.小于 C.等于 D.不一定小于
5．财务关系是指企业在组织财务活动中与有关方面所发生的（A）
A．经济利益关系 B .货币关系 C.结算关系 D. 往来关系
6．普通年金终值系数的倒数，称为（ B ）
A．偿债基金 B. 偿债基金系数 C. 年回收额 D.投资回收系数
7．设立股份公司时,由发起人认购的股份不得少于股本总额的( D )
A.50% B.55% C.39% D.35%
8．普通股筹资的优点是 ( B )
A.成本低 B.没有使用约束 C.不会分散公司的控制权 D.筹资费用低
9．当资金市场利率为8%时，某公司拟发行面值为1000元、利息率为8%、期限为5年的债券，则其发行价格为（ B ）
A．980元 B. 1000元 C.1080元 D.1200元
10．某企业每年向供应商购入100万元的商品,该供应商提供的信用条件为“2/10,n/30”,若该企业放弃现金折扣，则放弃现金折扣成本率为（ D ）
A．20% B.34.73% C.36% D.36.73%
11. 发生在每期期末的年金,称为( B )
A.即付年金 B.普通年金 C.永续年金 D.递延年金
12．P=F×（1+i）-n为（ B ）的计算公式
A．复利终值 B.复利现值 C.单利终值 D.单利现值
13．企业与债权人之间的财务关系，主要体现为：（ B ）
A．等价交换 B. 债务债权关系 C. 投资收益关系 D. 分工协作关系
14．新设立的股份公司申请发行股票时,向社会公开发行的部分不少于公司拟发行股本总额的( B )
A.20% B.25% C.30% D.35%
15．资金成本高,而财务风险小的筹资方式是 ( C )
A.发行债券 B.商业信用 C.融资租赁 D.银行借款
16．要使资本结构达到最佳,应使( A )最低.
A.综合资金成本 B.边际资金成本 C.债务资金成本D.自有资金成本
17．当债券的票面利率大于市场利率时,债券应( C )
A.等价发行 B.折价发行 C.溢价发行 D.按面值发行
18．财务管理的基本内容不包括( A )
Ａ．核算管理 Ｂ．筹资管理
Ｃ．资金运用管理 Ｄ．资金分配管理
19．下列各项中,不属于商业信用的是( A )
A.应付职工薪酬 B.应付票据 C.应付账款 D.预付账款
20．企业向银行借款100万元,按照银行要求将贷款额的20%留存银行,则银行要求的补偿性余额为( D )
A..120万元 B.100万元 C.80万元 D.20万元
三、多选题
1．以利润最大化作为企业财务管理目标，其缺陷表现在（ABCD）
A．忽略了货币时间价值因素 B.没有考虑风险因素
C.没有考虑所得利润与投入资本的关系 D.容易造成短期行为 E.不重视补充企业的资本公积金
2．企业利用银行借款筹资的优点是 (BCDE)
A.财务风险较小 B.筹资速度较快 C.手续相对简便 D.资金成本较低 E.借款弹性较大
3．财务决策的具体方法包括(ＡＢＤＥ)
Ａ比较分析法 Ｂ．概率决策法 Ｃ．计划控制法 Ｄ．大中取小法 Ｅ．小中取大法
４．企业利用债券筹资的优点 ( ＡＣＥ)
Ａ．资金成本低 Ｂ．筹资风险大 Ｃ．具有财务杠杆作用 Ｄ．现值条件多 Ｅ．不会影响股东对企业的控制权
５．债券同股票相比,其特点是(ACDE )
A.债券的求偿权优先于股票 B.债券投资风险大于股票
C.债券的持有人无权参与公司决策 D.债券代表的是一种债权关系 E.可转换债券按规定可转换为股票
６．个别资金成本包括( ＡＢＣＤＥ)
Ａ．银行借款成本 Ｂ．债券成本 Ｃ．优先股成本
Ｄ．普通股成本 Ｅ．留存收益成本
７．普通年金现值系数的用途是( ＡＢＤＥ )
Ａ已知年金求现值 Ｂ．已知现值求年金 Ｃ．已知终值求现值 Ｄ．已知现值、年金和利率求期数 E.已知现值、年金和期数求利率
８．最具有代表性的财务管理目标一般包括（ABC）
A.利润最大化 B.股东财富最大化 C.企业价值最大化 D.投资额最大化 E.资本结构最优化
9．在个别资金成本中必须考虑所得税因素的是( A B )
A .债券成本 B.银行借款 C.普通股成本 D.优先股成本 E.留存收益成本
10．在资产负债中,有一些项目会因销售的增加而相应地增加,通常将这些项目称为敏感项目,下列项目中属于敏感项目的是 (ABC)
A.应收账款 B.应付账款 C.存货 D.实收资本 E.长期股权投资
11．下列内容中,属于企业财务关系的是(ABCDE)
A.企业与国家之间的财务关系 B.企业与投资者之间的财务关系 C.企业与受资者之间的财务关系 D.企业与债务人之间的财务关系 E.企业与职工之间的财务关系
12．年金的收付形式有多种，其中主要有（ＡＢＣＥ）
Ａ．普通年金 Ｂ．即付年金 Ｃ．递延年金 Ｄ．复利年金 Ｅ．永续年金
13．计算复利终值所需的资料有（ＡＣＥ）
Ａ．利率 Ｂ．通货膨胀率 Ｃ．现值 Ｄ．每期等额的收付款 Ｅ．期数
14．债券发行价格可以按 (ABC )
A.面值发行 B.溢价发行 C.折价发行 D.时价发行 E中间价发行
15．普通股股东一般具有的权利包括 (ABCDE )
A.公司管理权 B.分享盈余权 C.优先认股权 D.出售或转让股份权 E.剩余财产要求权
16．资本结构分析所指的资本包括(ABC)
A.长期借款 B.优先股 C.普通股 D.短期借款 E.应付账款
17．下面资金来源中,( ＡＢＣＤＥ)可以被企业使用．
Ａ．其他法人资金 Ｂ．居民个人资金 Ｃ．国家财政资金 Ｄ．外商和港澳台资金 Ｅ．本企业税后利润
18．企业可以从两方面筹资并形成两种性质的资金来源，这两种性质的资金分别是（ＣＤ）
Ａ．发行债券取得的资金 Ｂ．发行股票取得的资金
Ｃ．企业所有者权益资金 Ｄ．企业的债务资金
19．在下列财务关系中，属于债权债务关系的是（ＢＤ）
Ａ．企业与国家之间的财务关系 Ｂ．企业与债权人之间的财务关系 Ｃ．企业与投资者之间的财务关系 Ｄ．企业与债务人之间的财务财务关系 Ｅ．企业与受资者之间的财务关系
20．向银行申请贷款的信用条件有 ( ABCD)
A.贷款期限和还款方式 B.信用额度 C.贷款利率和利息支付方式 D.借款抵押
四、判断题
1．企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关反面所发生的经济利益关系。 （√）
2．在企业资本总额不变的前提下，负债比重的高低变化，会导致所有者收益变动，即财务杠杆作用给企业带来风险。（√）
3．以股东财富最大化作为财务管理目标，既强调了股东利益，也考虑了利益相关的利益。 （×）
4．租赁筹资主要的优点是资金成本较低。 （×）
5．企业在组织财务活动过程中与有关各方面所发生的经济利益关系称为财务关系，但不应当包括企业与职工之间的关系。（×）
6．一般而言，长期投资的风险要大于短期投资的风险。（√）
7．在现代企业制度下，企业财务机构和会计机构的职能基本相同，没必要分开设置。 （×）
8．企业在选择资金来源时，首先要考虑的因素就是资金成本的高低。 （√）
9．企业不论以何种方式筹集生产经营资金，应该是越多越好，以满足生产需要。 （×）
10．在其他条件一定的前提下，资金周转速度越快，企业的资金需要量就越多；反之，则越少。 （×）
11．以企业价值最大化作为财务管理的目标，考虑了货币时间价值，但没有考虑投资风险价值。 （×）
12.企业负债比例越高，财务风险越大，因此，无论在何种情况下，负债对企业总是不利的。 （×）
13．企业向员工支付工资、发放奖金是属于财务活动中的资金分配活动。 （×）
14．资金由于时间因素而形成的差额价值称为货币的时间价值。（√）
15．股份公司设立时发行股票，其发起人可以不认购股份。（×）
16．优先股是一种具有双重性质的证券，它虽然属于权益资金，但却兼有债券性质。
（√）
17．即付年金与普通年金的区别仅在于支付或收取时间的不同。（×）
18．资金的筹集、运用和分配三个方面的财务活动是相互联系、相互依存的有机整体，也是财务管理的基本内容。 （√）
19．财务与会计一体化的财务管理机构一般适用于大中型企业。 （×）
20．企业财务管理的首要职能是财务预算。 （×）
五、计算题
1．某企业持有一张带息的商业汇票，面额为5000元，票面利率（年利率）为6%，3个月到期。
要求：根据上述资料，计算票据到期可得到的利息额。
解：单利利息
I=5000×6%×3/12=75元
2．某企业将现金10000元存入银行，期限为5年，年利率为10%。要求：根据上述材料，计算该企业存款到期时将得到的本利和（按单利计息）
解：F=10000×（1+10%×5）=15000元
3．某公司董事会经研究决定6年后用150000元购买一套设备，当前银行存款利率为9%，每年复利一次。
要求：根据上述资料，计算该公司为在6年后购买该套设备现在需要一次存入银行的款项。
（i=9% n=6 复利终值系数为1.6771;复利现值系数0.5963;年金终值系数为7.5233;年金现值系数为4.4859）
解:P=150000×(1+9%)-6=150000×0.5963=89445(元)
4．某公司有一项建设工程,分5年进行投资,每年投入300000元,预计5年后竣工交付使用.该项目投资来源于银行借款,借款年利率为10%.要求:根据上述资料,计算该公司该项目建成时的投资总额.(i=10%,n=5,复利终值系数为1.6105;复利现值系数为0.6209;年金终值系数为6.1051;年金现值系数为3.7908)
解: 普通年金终值
F=300000× (1+10%)5 -1 10%
=300000×6.1051=1831530 (元)
5．苹果公司经研究决定向银行存入现金50000元,拟在8年后用于更新设备,银行存款年
利率为8%,每年复利一次.
要求(1)根据上述资料,计算该公司8年后能从银行取得多少钱用来更新设备？
（2）根据上述资料,计算该公司8年后能取得多少利息？
（i=8%,n=8,复利终值系数为1.8509，复利现值系数为0.5403;年金终值系数为10.637;年金现值系数为5.7466）
解：复利终值计算
F=50000×(1+8%)8=50000×1.8509 = 92545 (元)
利息额=92545-50000=42545(元)
所以该公司8年后能从银行取款92545元, 利息额为42545元.
6．某单位职员李梅向银行80000元,年利率为7%,准备在5年后取出.要求(1)根据上述资料,按单利计算5年后可得到的现金;(2) 根据上述资料,按复利计算5年后可得到的现金.(i=7%,n=5,复利终值系数为1.4026;复利现值系数为0.713)
解(1)单利终值
F＝80000×(1+7%×5)=80000×1.35=108000(元)
(2)复利终值
F=80000×(1+7%)5=80000×1.4026=112208(元)
7．某企业全年向大发公司购入400万元的商品，大发公司提供的商业信用条件为“4/20，n/60”。
要求：（1）根据上述资料，计算该企业放弃现金折扣成本？
（2）若该企业在20天内付款，计算应支付给大发公司的商品价款。
解：（1）该企业放弃现金折扣成本={ 4% × 360 }×100% =37.5%
1- 4% 40
（2）20天内付款应支付给大发公司的商品价款=400×(1- 4%)=384（万元）
8.苹果公司拥有长期资本1000万元，其中长期借款占30%,资金成本率为8%；债券占30%，资金成本率为8.5%；普通股占40%，资金成本率为10%。要求：根据上述资料，计算该公司综合资金成本率？
解：综合资金成本率=8%×30%+8.5%×30%+10%×40%
=2.4%+2.55%+4%=8.98%
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