出纳员的职责与权限

出纳员的职责与权限

出纳员是特地从事钱币资本收付的工作人员，若是工作出现了差错，就会造成必然的经济损失，甚至是不能挽回的经济损失。因此，明确出纳人员的职责与权限，是做好出纳工作的最少条件。依照《会计法》、《会计基础工作规范》等财经法规，出纳员拥有以下的职责与权限：

（一）出纳人员的职责

1.依照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要严格做到日清日结，账面余额与库存现金每天下班前应查对，发现问题，及时查对；企业银行存款日记账也要与银行对账单及时查对，如有不符，应马上通知银行调整。

2.依照会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格查对有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，尔后依照所编制的收付款凭证准时间先后序次每天逐笔地登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

3.依照国家外汇管理和结、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。随着经济的发展，国际间经济交往日益频频，外汇出纳也越来越重要。因此出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇，防范外汇损失。

4.掌握银行存款余额，严禁签发一纸空文，严禁出租、出借银行账户为其他单位办理结算。这是出纳员必定遵守的一条纪律，也是防范经济犯罪、保护经济序次的重要方面。出纳员应严格遵守支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵住结算漏洞。

5.保留库存现金和各种有价证券（如国库券、债券等）的安全与完满。要成立适合本单位情况的现金和有价证券保留责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。 6.保留有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保留十分重要，出纳员必定高度重视，成立严格的管理方法。平时，单位财务公章和出纳名章要推行分管，交由出纳员保留的出纳印章要严格规定使用用途，各种票据要办理领用和注销手续。 （二）出纳员的权限

1.保护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的出入和弄虚作假行为。

我国《会计法》第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员如何保护财经纪律提出详尽规定。《会计法》的这些规定是：

各单位的会计机构、会计人员对本单位推行会计督查。会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记录不正确、不完满的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。会计机构、会计人员发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应该依照有关规定进行办理；无权自行办理的，应马上向本单位领导人报告，央求查明原因，作出办理。 会计机构、会计人员对违纪的出入，应该制止和纠正；制止和纠正无效的，应该向单位领导人提第一版面建议，要求办理。单位领导人应该自接到书面建议之日起十天内作第一版面决定，并对决定肩负责任。会计机构、会计人员对违纪的出入，不予制止和纠正，又不向单位领导人提第一版面建议的，也应该肩负责任。

出纳员的职责与权限

对严重违反损害国家和社会公众利益的出入，会计机构、会计人员应该向主管单位也许财政、审计、税务机关报告，接到报告的机关应该负责办理。 2.参加钱币资本计划定额管理的权益。

出纳员每天都和钱币资本打交道，在平时展动工作中必定严格遵守《现金管理暂行条例及推行细则》和《支付结算方法》。而在执行这些法规规准时，实质上就是赐予了出纳员对钱币资本管理的职权。

3.管好用好钱币资本的权益。

出纳员掌握着单位钱币资本的前因结果及周转速度的快慢。因此，出纳员应充分发挥主人翁的意识，为单位提出合理安排利用资本的建议与建议，及时供应钱币资本的使用和周转信息，这也是出纳员见义勇为的责任。 三、出纳员应具备的素质要求

出纳员直接掌管一个单位的现金和银行存款，每天都要与数不胜数的金钱打交道，若是要将公款据为己有或挪作他用，关于出纳员来讲是有方便的条件和很多的机遇。因此，单位对出纳员的素质要求都比较高。那么，要想成为一名合格的出纳员应该具备哪些详尽的素质要求呢？

（一）基本资格要求

出纳员和所有的会计人员相同，必定拥有财政部门颁发的会计从业资格证（即会计证）上岗，未获取资格证书的人员不得从事出纳工作。其他，还不得捏造、转借会计证。 （二）基本素质要求 1.要有优秀的职业道德

（1）爱岗敬业。爱岗敬业是会计职业道德的基础。出纳员应该热爱本职工作，要有不胜其烦的劳动向度，全身心投入会计事业，脚扎实地，努力研究业务，勤学多思，勤练多问，使自己的知识和技术适应所从事工作的要求。

（2）廉洁自律。廉洁自律是会计职业道德的前提。因为出纳员每天都和钱币资本打交道，因此，与其他会计人员对照，出纳有其特别性。为此，出纳员必定具备优秀的职业道德，成立正确的人生观和价值观，遵纪守纪，清正廉洁，公私分明，不贪不占，保持廉洁自律的优秀质量。

（3）客观公正。出纳员在工作过程中，必定遵守各种纪律、法规、准则和制度，依法做事，并保持客观公正的态度，脚扎实地保证供应的会计信息合法、真实、正确、及时。同时，在自己的工作权限内，坚持原则，正确办理国家、单位和个人的利益关系，自觉抵制各种不正之风，保护单位合法权益不受入侵。

（4）加强服务。出纳员要成立服务的思想意识，在办理各种出纳业务时，出纳员应尽量做到敬爱、原则、主动、热情、耐心、周密。敬爱就是敬爱同事，虚心向同事学习、请教，重视同事的感觉。原则就是要有原则地达成领导交给的各项任务；遇到自己无法解决的问题，应及时向领导请示；对工作仔细负责，不把责任推给他人。主动就是要主动与他人打招呼，主动咨询他人的需要。热情就是要在办理出纳业务时，态度平易，语言平易。耐心就是耐心回答他人提出的问题，不计较他人的态度利害和语言的轻重。周密就是尽所有可能为他人供应优秀的服务。

出纳员的职责与权限

（5）保守奥秘。出纳员应该保守本单位的商业奥秘，除法律规定和单位赞成外，出纳员不得私自向外界供应或泄露本单位的会计信息。 2.要有较强的政策水平

出纳工作的特点之一是其拥有很强的政策性。因此，出纳员要做好出纳工作，必定认识、熟悉和掌握国家有关会计、财税、金融法规和各项会计制度。出纳员每天办理大量的税金、票据并进行收付结算，哪些结算方式不宜采用，哪些票据不能够报销，哪笔金额不能够支付等，都必定以有关的法规制度为依照。因此，作为一名出纳员，要做好出纳工作，就必定加强学习，认识、熟悉、掌握现行的政策法规和各种会计制度，不断提高自己的政策水平，遵守财经纪律，遵守财务制度，理解自己哪些该干，哪些不该干，哪些该抵制，工作起来就驾轻就熟，不犯错误，为企业把关守口。 3.要有熟练的专业技术

出纳员每天涉及大量的花销报销、票据签发和现金收付等事项，这就需要出纳员拥有较强的业务办理能力、较快的计算速度和较高的正确性。因此，出纳员除了具备优秀的职业道德和较强的政策水平外，还必定要有熟练的专业技术，如汉字及阿拉伯数字的正确书写；算盘、计算器、电脑、点钞票的熟练操作；熟练签发票据、办理结算、报销花销等业务办理流程与要求。

要想当一名称职的企业管家婆——出纳，除了要具备上述优秀的职业道德、较强的政策水平、熟练的专业技术外，还要提高自己的综合素质。

一是要有优秀的工作态度与心态，诚实守信，关注细节，侧重细节，做好细节工作； 二是在工作岗位上要为企业多思虑，培养自己谨慎的逻辑思想及敏锐、宽广的财务视野，将自己以为能够为企业创立更多价值的方式、想法与企业分享，真实做好企业的“管家婆”，提高自己管理能力；

三是要有优秀的人际交往能力及较强的做事能力，能很好地与单位其他部门、人员，与银行、税务等部门打交道。 四、出纳工作内容及详尽流程

简单地说，出纳职工作的详尽对象就是钱币资本。因此，办理钱币资本的收付业务就是出纳员最主要、最核心的工作。认识详尽的工作流程，是提高工作效率，保证工作质量的必要前提。

（一）出纳收付程序与规范 1.资本收入的一般程序

（1）清楚收入的本源和金额。出纳员在收到一笔资本以前，应该清楚地知道详尽要收的金额是多少，向谁收钱，收什么性质的钱，再按不相同的情况进行解析办理。其基本业务以下：

①确定收款金额。如为现金收入，应试虑库存限额的要求及有关现金使用范围的规定（见本部分第二章第一节内容）。

②明确付款人。出纳员应该明确付款人的全称和有关情况，关于收到背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。

③收到是销售或劳务性质的收入，出纳员应该依照有关的销售（或劳务）合同确定收款

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额可否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和回收以前欠款分别进行办理，保证账实一致。

④回收代垫、代付及其他应收、其他应付款。出纳员应该依照账务记录确定其收款额可否切合，详尽包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款，单位缴纳的押金等。

（2）清点收入。出纳员在清楚收入的金额和本源后，进行清点查对。清点时，应沉稳沉稳，不能够只求“快”不求“准”。

①现金清点。现金收入应与经办人当面清点，如有短缺、假钞等特别问题，应由经办人负责。出纳员若未发现问题，损失由出纳员负责。

②银行核实。银行结算收入应由出纳员与银行查对，如为电话咨询或电话银行盘问，只能作为参照。在获取银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务办理。 ③清点查对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。如收入金额较大的，应及时上报有关领导，便于资本的安排调换，手续达成后，在有关收款依照上加盖“收讫”或“现金收讫”或“银行收讫”章。

④若是清点查对并开出票据后，才发现现金短缺或假钞，应由出纳员负责。

（3）收入退回。如因特别原因以致收入退回的，如支票印鉴不清或收款单位账号错误等，应由出纳员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。 （4）把每天收到的现金送存银行，不得坐支现金。 2.资本支出的一般程序

（1）明确资本支出的金额和用途。

①出纳员每支付一笔资本时，必然要清楚知道所需支付的详尽金额，尔后进行合理安排。一般不办理数额大的现金支付业务，严格遵守国家关于现金使用范围的规定。多付或少付金额，差错由出纳员负责。

②明确收款人。出纳员必定严格按合同、发票或有关依照上记录的收款人进行付款，关于代为收款的，应该出具收款人的证明资料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。 ③明确付款用途。关于不合法、不合理的付款应该坚决恩赐抵制，并向有关领导报告，执行出纳员的工作权益，用途不明的，出纳员能够拒付。若支付无赞成的借款或其他付款业务而引出的问题，由出纳员自负。 （2）付款审批。

①由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并应付款事项的真实性和正确性负责。 ②有关证明人的签章。经办人的付款用途中，涉及实物的，应该由库房保留员或实物负责人签收；涉及差旅费、招待费等，应该有证明人或知情人加以证明。

③有关领导的签字。收款人持证明手续齐全的付款票据，报有关领导批阅并签字，赞成支付。

④到财务部办理付款。收款人拥有关领导已签字的内容完满的付款票据，报经会计审察后，由出纳办理付款（注意：有的单位是收款人持证明手续齐全的付款票据到财务部交会计审察，待会计审察原始票据的真实性、合法性及详尽金额无误签字后，再持付款票据报有关领导批阅并签字，最后由出纳办理付款）。

出纳员的职责与权限

（3）办理付款。付款是资本支出中最要点的一环，出纳员应该特别谨慎，要仔细仔细对待，因为款一旦付出，发生差错是很难追回的，且差错是由出纳员负责。因此，出纳员必定严格核实付款金额、用途和有关审批手续。

①现金付款。双方应该面点清，在清点的过程中发现短缺、假钞等情况由出纳员负责。 ②银行付款。开具支票时，出纳员应仔细填写各项内容，保证要素完满、印鉴清楚、书写正确，如为现金支票，应注明领票人的姓名、身份证号码及发证单位名称。办理转账或汇款时，出纳员书写要正确、清楚、完满，保证收款人能准时收到款项。应注意，办理完汇款或转账后，出纳员应及时将有关银行票据传真给收款人确认。

③付款金额双方确认后，由收款人签字并加盖“付讫”或“现金付讫”或“银行付讫”章。如为转账或汇款的，银行票据直接作为已付款证明。

④如确认签字后，再发现现金短缺或其他情况，应由收款经办人负责。

（4）付款退回。如因特别原因造成支票或汇票退回的，出纳员应该马上查明原因，如因己方责任引起的，应换开支票或重新汇款，不得拖故延误；如因对方责任引起的，应由对方重新补办手续方可办理。 （二）出纳员一天的工作安排

认识了资本出入的一般程序后，终归出纳员一天的工作应该如何安排才比较合理，使出纳工作有条不紊地进行，使出纳信息得以及时反响呢？ 1.上班第一时间，检查现金、有价证券及其他名贵物品。

2.列明当天应办理的事项，分清轻重缓急，依照工作时间合理安排。 3.如有特别情况，应向有关领导及会计主管请示资本安排计划。

4.按上述程序办理各项资本收付业务，并把当天收到的现金送存银行，不得坐支现金。 5.当天下班前，要达成日记账的登记。登记日记账以前，要审察现金收付款凭证及银行存款收付款凭证。登记日记账时，应分清现金日记账还是银行存款日记账，防范张冠李戴。每天结出各日记账余额，以便随时认识单位资本运作情况，合理调换资本。

6.当天下班前，出纳员应进行账实查对，必定保证现金实有数与日记账、总账切合。收到银行对账单的当天，出纳员要将银行存款日记账与银行对账单进行核实，使银行存款日记账、总账与对账单在进行余额调治后切合。

7.因特别事项或情况，造成工作未达成的，应列明未尽事项，留待次日优先办理。 8.依照单位需要，每天或每周报送一次出纳报告。

9.每个月终了3日内，出纳员应该对其保留的支票、发票、有价证券，重要结算凭证进行清点，并按序次进行登记查对。