施工企业现金流管理问题解析

中文科技期刊数据库（文摘版）经济管理　管理研究　２０４５年４月　・２５・　施工企业现金流管理问题解析　赵江阳　中建新疆建工集团第二建筑工程有限公司，新疆８３００００　摘要：现金流管理是企业财务管理中的关键部分，流动现金对于企业良好运行关系重大。为了提高流动现金的利用效率，　就需要进行现金流的管理。分析了企业现金流管理的意义，以及一些企业管理中的问题，最后提出了对于现金流管理问题的一　些策略。　关键词：现金流管理；管理；财务：结算　中图分类号：Ｆ２５３．７　文献标识码：Ａ　文章编号：１６７１—５６１６（２０１５）０４—００２５—０１　１为何施工企业要采取现金流管理　现金流也就是企业在经营过程中发生的现金流入和流出的　行为，而现金流管理就是通过充分利用企业决策，信息预测，　计划制订等方式对现金流进行控制，使其对企业情况有利的行　为。假如将利润比为企业的血液，那么现金流就是企业的空气。　好的现金流和好的财务管理能够帮助企业正确健康运行，不良　的现金流说明财务管理不良，企业也会陷入到困境之中，因此　企业现金流管理是企业运行中重要的部分。　对于施工企业的实际情况而言，健康的现金流能够帮助企　业更好地周转现金流动，提高企业工作效率，增加先进的流动　性，减少财务风险从而提高企业的经营能力与市场竞争力。通　过对现金流的分析，能够有效帮助企业管理人员进行财务决策，　合理的对现金加以利用，提高企业的管理水平。　２目前企业在现金流管理中的一些问题　２．１现金流管理分散　大部分的施工公司分处数地，有着大量的子公司或分部，　复杂的公司结构决定了施工公司的现金流管理混乱，资金管理　难以统筹，总公司很难管理各个分公司的资金情况，而由于总　公司难以进行协调和管理，就会造成各个分公司资金流动难以　进行，在需要资金的时候不能及时获得资金，降低了企业的盈　利能力与竞争能力。　２．２财务体系松散　部分施工企业对现金流情况不重视，财务体系陈旧。在施　工企业资金流的管理中，主要分为三个部分，施工前的财务预　测和分析，施工中的监督，施工完成后的计量测评与总结，这　三个阶段缺一不可，大部分企业不能做到完全执行这三个阶段。　同时财务体系不全，管理人员对于现金流量表的重要性缺乏认　识，监督机制不健全，导致企业的现金流量管理不能收到成果。　２．３施工企业的工程结算方式问题　施工企业在施工之前一般需要自行垫付资金，而工程款项　的收取需要根据工程完成情况向业主进行索取，这个过程就考　验了施工企业的现金流运行情况。一般来说业主可能产生工程　款项交付延迟甚至故意拖欠的情况，这种情况就危害到了企业　的现金流稳定乃至公司的正常运行。　３如何进行有效的现金管理的一些方法　３．１现金流流速管理　现金流流速的概念就是从支付现金再到收回现金的速度。　企业的业务进行受到现金的运行效率所影响，而现金流动的速　度决定了现金的运行效率。对于现金流流速一般的计量方式是　现金周转期，为了更好地进行业务运营就要不断加快现金流动　的速度，缩短现金周转期。从现金流出并投入到工程建设中再　到最后完成工程建设来现金流入的过程也就是现金周转期。周　转期内现金作为资产占用、建筑半成品、应收账款而存在，而　施工单位赊销购买原材料，雇佣工人的行为就会降低现金流流　速。　在现金流出方面，要加强对现金使用的管理，对现金的流　入流出加以控制，减短现金周转期。对于原材料或其他固定资　产的采购中要加强监督和制度管理，确保物资采购计划正确无　误，采购依据实际需求，明确权责分配，在采购工作中既不能　影响到企业的工程工作，也不能采购过多造成采购积压，从而　加快资金周转。对于应收账款建立信用制度与收账负责制度，　对于应收账款加强监管，及时建立应收台账，一方面对于收账　企业派遣财务人员进行管理，另一方面建立信用评估的机制，　对于收账企业的信用加以正确的评估，从而减少呆账坏账的发　生。　３．２对现金流量进行科学管理　现金流流动的渠道，也就是现金流流向的流动过程，包括　施工企业运行中的各项资源分配与业务进行环节。对于施工企　业现金流管理而言，对于企业各项信息资源的流动，业务的分　配都极其重要。现金流管理在实行的过程中要结合企业内部的　业务运行规律。　现金流流动的制度管理，也就是企业的财务制度管理，包　括制定现金流转的制度和制定内部控制的制度两部分。现金流　管理制度的首要原则是全面的监督与管理，是指不能疏忽任何　环节的现金流管理，对于每个现金流动的环节都要由财务人员　加以监督，不能存在管理疏忽或者权责重叠的情况。　企业财务制度的管理另一方面是权责的明确，对于每个人　员的资金权限予以记录和控制，防止公司内部的舞弊或管理失　当行为。　３．３对于资金使用的谨慎性　建筑企业在业务和融资过程中都要出现大笔资金支出的情　况，假如资金使用不当，不仅会为公司带来损失，也会破坏企　业现金流的稳定性，影响正常工作的开展。　以融资为例，企业在融资有着多种方式可供选择，间接性　的融资方式显得更加灵活也更加安全，然而企业也要从自身实　际出发，正确的选择所需的融资方法与手段，融资风险存在着　多重的风险可能，首先筹措得到的资金可能成本较高，为企业　带来负担。也可能得到的资金不足以维持企业的运营。这就要　求企业的财务人员对于融资方式正确的加以选择，建立完好的　金融体系，为企业防范风险，赢得利润。　在施工企业的业务上也面临着诸多的开销问题，对于这些　问题，应该秉承谨慎的原则，不因为可能性不大的利益为企业　徒增开销，对于效益不大的工程，就不能为承包权而过多降低　价格。总而言之这也要求企业管理者提高自身的管理水平，正　确对企业进行管理。　４结语　总而言之，对现金流管理的优化不仅是对于公司财务运行　能力的优化，也是对公司管理水平与财务制度的优化。通过对　现金流的有效控制，能够有效的帮助企业提高资金利用效率，　进而促进企业顺利良好的运行。　参考文献　［１】葛建军．基于价值链理论的建筑施工企业现金流管理问题　探析［Ｊ］．经营管理者，２０１３（６）．　［２严海军．施工企业现金流管理问题研究［２］Ｊ］．时代金融，２０１５　（０３）．　・　【３】席林．企业现金流管理中存在的问题及对策［Ｊ］．企业技术开　发，２０１４（１１）．　［４］刘志敏．施工企业现金流量系统的设计与实现［Ｄ】．吉林大　学，２０１４．