8.1 主要财务假设
客栈主要在各大旅游地建设，初期投资预计要300万元作为基本建房费用和客栈的全套设施费用，根据国家规定餐饮业纳税标准，按营业收入的5%缴纳营业税、根据营业税额的7%缴纳城市维护建设税、根据营业税额的3%缴纳教育费附加、根据营业税额的1%缴纳地方教育附加等，计算主要以5%缴纳营业税，其他的先不考虑。 一、客房部的财务预算 1、营业收入的预算
客房部的营业收入一般要结合客栈可供出租的客房数、预计出租率、预计名义房价、预计折扣率和预算期营业天数等因素进行综合考虑。 假设预计出租率为80%，名义房价100，预计折旧率忽略不计。 客房部某类客房一个月预算营业收入=20×80%×100×30=48000 决定酒店客房收入的主要因素及其关系图 客 房营 业收 入 名 义 房 价 客房出租率 客 房 服 务 客 房 质 量 酒 店 环 境 折 扣 率 餐 饮 条 件 提高客房出租率，我们就要不断完善我们的客房服务，客房质量，酒店环境，以及餐饮条件。 2、客房部的费用
客房部的固定费用是指不随客房出租量的变化而变化的费用，如工资及福利费、折旧费、大修理费、服装费和保险费等。变动费用是指随客房出租量的变化而变化的费用，如燃料费、洗涤费、水电费、物料用品消耗、修理费和其他费用。假设一间客房日消耗40元，那么
客房部一个月预算成本费用=40×20×80%×30=19200 二、餐饮部财务预算 1、餐饮部营业收入预算
餐饮部营业收入的预算时要结合就餐人数、人均消费额和各种促销手段综合来考虑。一楼餐饮部预计200个座位，预计座位周转率为50%，预计人均消费额
为30，以一个月来算：
某一个月的预算营业收入=200×50%×30×30×3=270000 2、餐饮部成本费用预算 营业成本预算
营业成本又叫直接成本，它是随接待数量及客人的消费水平的不同而变化的，只能通过毛利率来预算成本支出额，预计毛利率为65% 餐饮预算直接成本=270000×（1-65%）=94500 三、娱乐部预计收入
出租衣服，总衣服200件，预计出租率为20%，单件成本5元 一个月利润=200×20%×5×30=6000
下面预计利润分为不同发展阶段，客栈个数不同，其利润不同。
利润表 单位：万元
第一年 第2年 403.2 第三年 691.2 第4年 864 第5年 1382.4 一、客房288 营业收入 减营业成23.04 本 二、餐饮324 营业收入 减餐饮陈113.4 本 三、娱乐7.2 部收入 利润总额 482.76 减所得税 24.15 净利润 458.62 161.28 276.48 345.6 552.96 2268 3880 4860 7760 793.8 1360.8 1701 2721.6 50.4 86.4 108 172.4 1766.52 88.33 1678.19 3020.32 151.016 2869.304 3785.54 189.27 3596.27 6040.24 302.01 5738.23
投资总额：500万元
单间客栈投资预测：100万元
项目盈利能力：40% 静态投资回收期：2年 静态投资回收率：30% 内部收益率：33.6%
盈亏平衡点，客房出租率：60%
一、客房营业收入减营业成本二、餐饮营业收入减餐饮陈本三、娱乐部收入利润总额减所得税净利润
注： 1、 2、 3、
由饼图可知主要的利润来源于餐饮和客房，其中餐饮所占比重更大，所以我们在餐饮客房上要不断提高，以吸引更多客户，获得更多利润。 数据表明在第一年就可收回总投资500万元。
由于每年客栈不断扩展，利润额不断上升，发展趋势很乐观
净利润70006000500040003000200010000第一年第2年第三年第4年第5年净利润
注： 1、 2、
这种发展战略兼顾了发展型战略和稳定型发展战略的优点，在稳定中发展，风险比较小。 年数 由净利润绘制的折线图知道，整体呈现上升发展趋势，发展相对稳定
主营 业务收入 付现 成本 折旧 税前 利润
所得 损 净利 润 现金 净流量
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