XX年财务大检查自查报告 XXX:
我局自接到上级关于开展财务大检查及会计基础工作 复核的文件后，单位领导高度重视，成立了以一把手局长任 组长、相关岗位人员任组员的自查工作领导小组，根据文件 要求的检查范围和内容，结合本单位的实际情况，认真对照
检查，将本单位XX年以来的会计基础工作、财务收支情况、预算执行情况与文件要求认真进行了自我对照、自我检查，
现就自查情况报告如下: 一、自查基本情况
财务机构设置和人员配备情况
我单位财务工作由XX科负责，单位按照财务工作要求， 设置有财务主管1名，会计、出纳、资产管理员各1名，四 名财务工作者均取得会计从业资格证书，相关岗位职责明 确，业务相互牵制相互分离，使得各项业务事项得以有序进 行。 内部控制情况
单位内控制度健全，对财务收支审批、人员岗位职责、 财产管理等方面进行了全面规范，制定了11向财务管理制 度及两项经费管理办法。严格执行一把手不分管财务制度， 保证了财务核算的独立严谨。建立和完善各项制度的同时， 相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度，有效地实施
了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及 单位财产的安全，加强了对本单位财产物资的监督和管理， 杜绝了各种漏洞的发生。明确了财务收支审批程序和审批人 的权限和责任，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效 益。
在财务工作过程中，我局严格按照《会计法》的规定， 依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据本单位实际发 生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、 编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规，所发生的 各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算， 依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真 实、有效。在安排支出时，分轻重缓急，保证常规和重点支 出需要，既体现实际工作需要，又考虑财力可能，根据各项 工作任务，在财力可能的情况下，有保有压，确保重点，统 筹安排，合理支出。 预算编制执行情况
我局严格执行财务预算管理制度，预算编制依据充分， 项目设置科学、合理、细致，对财务预算均通过局务会讨论 共同形成决议，程序合乎规定，并且严格压缩“三公”经费 预算指标，预算编制中严格执行人员、车辆定额定员标准。 财务开支中能够做到有预算才开支，无预算不开支，无相互 挤占预算资金情况发生。 资产管理情况
我局在资产管理中账、实物人员岗位设置相互分离，达
到了相互制约相互监督的目的，保障了公共资产的安全。为 了加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按照 政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款 项和实物核查制度，通过建立健全制度，会计人员与资产管 理人员各自对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进 行记录、计算、反映。定期开展资产清理，及时与实物管理 人员对账，确保资产账账、账实相符。无固定资产不入账， 公物私用及其他违规问题。在资产的处置中，都严格遵照有 关要求，根据上级批复情况进行处置报废，无随意处置现象 发生。及时清理往来款项，无长期挂账现象，确保了单位资 金及时回笼。 二、存在问题
通过自查，我局在财务管理和财务工作过程中还存在一 些不足，一是在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未 能完全达到《会计法》所规定的要求，个别经办人员财经法 规意识不强。二是预算管理有待进一步加强，预算编制依据 充分，合理，但实际执行中，个别预算落空，未执行。执行 中统筹考虑不足，存在预算执行进度不均衡现象。三是在资 产管理中，由于一些资产达到报废年限，已报废，而上级部 门未审批，资产管理系统中无法销账，出现了资产实物与账 面有差异。四是在具体会计核算中，出现未严格按规定办理 的事项，未建立支票登记簿、转账支票存根未签字。 三、整改措施
进一步规范财务报销审核流程，刻制经费审核章
戳1枚、实物管理章戳2枚，明确会计人员与实物管理人员 职责，经费开支中坚持审核流程，不符合规定的票据坚决不 予审核报销。
及时与上级部门做好请示沟通，在资产处置中严
格按照上级批复的方式处置，做到有批复再销账，确保账实 相符。
加强对单位职工的财经法规学习，不仅仅局限在 财务人员的学习层面上，普遍提高单位职工的财经法规意 识，使得无论任何人具体经办公务活动都能严格以财经法规 为准绳、财务制度为标尺，使得财务活动能从基础上得到规 范。 2016/07/24
卫生局关于财务检查涉及问题的整改报告
按照区财政局财务工作检查的要求，和提出的整改意见。我单位对检查中涉及到的问题进行了认真的整改和完善。
一、 及时补全原始凭证
对检查中发现的个别原始凭证中票据不完整的现象。我们及时做了清理核对，并补全了凭证。并对所有的原始凭证进行了检查，做了细致的分析，及时纠正了错误。保证了凭证的真实合理有效。
二、 建立了严格的单位内部控制制度
针对检查中出现的财务章、名章的保管问题，我单位已经将两章分开保管，专人负责。还建立健全了单位内部控制制度，加强了相关票据、财务章的管理。并组织相关财务人员学习《会计法》和财务知识。使记账人员和财务审核审批人员相互制约、权责明确。严防在工作中出现纰漏。
三、 今后财务工作
通过此次财务检查指导，使我单位受益匪浅，及时纠正了工作中出现的问题。今后我们一定按照《会计法》的要求，不断完善财务工作。做到合理合法、严谨认真、不出差错。并及时自查，认真审核。明确责任抓好落实，从而保证今后单位财务工作的顺利进行。
“小金库”治理和财务管理规范性检查情况汇报
根据市关于开展“小金库”专项治理工作的统一部署，集团专门召开了全系统企事业单位领导干部会议，明确了工作要求。为了从源头上防止“小金库”现象的产生，集团根据2016年市“小金库”治理领导小组织重点抽查中反映出财务管理、资产管理中存在的一些突出问题，要求各企事业单位在进行全面复查“小金库”的同时，开展对本单位财务管理规范性进行全面自查，针对存在的问题，举一反三，全
面整改。此后，集团抽调了财务、内审等相关人员，外聘了会计事务所专职审计人员，组成了检查小组，对集团所属三十家企事业单位进行了“小金库”专项治理和财务管理规范性评价工作检查，从各检查组反馈的情况看，各被查企事业单位在财务管理，资产管理，基建项目等方面普遍存在着不同程度的问题，主要反映在以下这些方面:
一、会计基础
1:记账凭证摘要过于简单，不能反映业务内容。
2:会计记账凭证摘要与所附原始凭证内容不符，同一张凭证上记载不相同多笔业务。 3:部分报销发票无经办人员签字和审批签字。
4:会计记账凭证要素不全，无制单，审核和财务负责人签字。 5:会计凭证装订不规范，已装订好的会计凭证有散落现象。 6:会计记账凭证不按规定方法更正，而是随意涂改。
7:会计核算处理简单化，随意使用会计科目，如管理费用中“其他”项目数额过大，有的单位“其他”占管理费用科目总额的40%
8:会计资料不及时归档，对电子数据普通未定期进行异地备份 9:纸质会计账册长期不打印装订成册，不按规定归档。 二、制度管理
1:制度流于形式，缺乏时效性。目前有的单位使用最早的制度是99年制订的。
2:制度复盖面不够，不能适应企业当前的经营和管理要求， 有的单位直接使用母公司制度，没有根据本单位实际进行细化。
3:基础性制度缺乏，制度的实效性不明显。如现金管理，成本核算规程，费用报销规定等基础性制度普遍缺少。
4:内部授权制度不明确，责任不明确。不仅反映在资金审批和费用报销，在材料收发，物品处置，
基建项目实施等经营环节均有体现。 三、资金管理
1:部分单位银行未达账期限较长，清理不及时。
2:银行对账不及时，多个银行账户窜户并出现银行存款负数。 3:银行承兑票据不按规定通过核算在账上反映，而是直接背书使用。 4:部分单位存在现金坐支和白条抵库，库存现金不能做到日清月结，无库存现金的限额管理。 5:部分企业在物料采购等方面大量采用现金交易形式。
四、资产管理 1:固定资产
企业固定资产除财务账册记录外，除个别企业外，普遍没有建立管理台账;固定资产处置后财务未作相应处理，形成资产不实。
不同程度存在有账外固定资产，缺乏相应的管理规定和措施。
对应列固定资产核算和管理的电子产品，如笔记本电脑，彩电直接在费用中列支。
固定资产实物没有明确专门部门或专人负责管理。 2:存货
购入原材料库无验收人签字。
以较大金额现金购入材料无合同，无材料规格明细，无送货证明和验收人签字。 部分单位大宗材料采购不通过内部仓库收发，以发票直接列入成本作为消耗处理，缺乏必须验收环节。
3:低值易耗品
普遍采用低值易耗品一次摊销的会计处理方式，普遍缺乏在用低值易耗品的管理台账。
部分单位购入低值易耗品不通过内部仓库收发，直接采用费用报销方式。 五、票据管理
1:普遍缺乏收款收据的登记领用，保管使用，核销收回手续。 2:有收据缺号，存根遗失现象。
3:集团企业下属关联单位收据混用和多本混用。 4:支票使用缺少登记，领用和注销相关记录。 六、薪酬管理
1:存在单位为个人支付个人所得税现象，或对加班费，加奖等不按规定进行代扣代缴个人所得税。 2:支付临时工工资未按规定开具完税发票，直接在费用中列支。
3:通过开具劳务发票形式发放本企业员工薪酬。
4:通过福利费列支的员工劳保用品发放无清单和发放名单。
5:有的劳务费用支出虽开具发票，但无支付对象签收，或由 同一人签收。 七、费用和成本管理
1:大额整数发票，可以肯定是用于购买购物卡，仍以“办公用品”名义在办公费用科目中列支。 2:大额费用支出，如办公用品等，发票后无附件，无领用验收手续。
3:费用科目列支不规范，如职工福利支出直接在产品成本中列支，购买的食品直接在制造费用中列支。
4:在费用中开支的会务费用无相应的会议通知等证明附件。 5:大额运输费，吊装费用支出无合同，货物接收记录。
6:业务招待费用以“办公用品”“食品”等名义直接在产品成本中列支。 7:职工旅游费用抵冲不需支付的应付款。
8:对已列入费用的有价凭证缺乏内部相应规定和管理使用的流程控制。 9:大额整数水电费用列支无附件发票，无结算明细，无审批。
10:对销售回扣，佣金普遍采用开劳务发票套现支付形式，或其它各类发票抵冲。
11:大额产品质量索赔损失核销无相关质量认定，索赔协议和内部流程审批。 12:产品和工程项目成本核算不规范，期间费用和固定资产计入产品成本。 13:工程项目使用原材料，低值易耗口采用一次计入成本，
没有详细的核算资料，工程完工后剩余材料，工具，固定资产等在财务上不见反映。
14:大量存在以劳务费，汽油费，咨询费，修理费等名义开具发票大套现的迹象。
八、项目管理
1:基建项目宴审计未按规定执行，有的单位支付完全部工程款后再进行审计;有的05年初实施的项目至今未做决算和审计。有的单位没有项目审计的规定，或规定的内审金额太大。
2:房产项目审计未做到全复盖，部分金额较大的绿化，景观等工程项目未进行审计。
3:项目决算超预算现象普遍，部分决算超过预算近60%;对工程增量签单缺乏明确的内部授权
规定。
4:项目合同签署单位与实际付款单位不一致。超合同约定付款无补充协议或合同。
5:基建项目未决算审计前款项支付过多。如实际支付已超过董事会批准的项目预算总金额，但还未进行决算审计。
由于本次检查每一个单位只有二到三天，不可能反映出被查企事业单位存在的全面问题，但已反映出目前企事业单位在财务管理，内部控制上存在的普遍性问题，有些问题虽然是从财务反映出来，但暴露的是企业经营管理各个环节上存在的问题的漏洞，产生的原因是:一是单位领导对以财务管理工作重视不够，财务在内部管理和控
制方面没有发挥应发挥的任用;二是一些单位财务人员的业务素质不高，人员流动性大，造成整体财务管理与会计核算水平与企事业当前发展对财务工作的要求不相适应;三是发展较快的企业，在发展的同时，在内部管控方面出现滞后，采用简单的粗放式经营;四是随着市场需求和经营环境的变化，企业经营和管理模式缺乏应变和适应的能力;五是在经营发展的同时，对加强内部管理和控制各个方面的投入不够。企业财务管理是一项重要的基础管理工作，基础不稳，企业发展难以持久，希望在座的领导和财务负责人对上述这些问题能予以高度重视，在对“小金
库”进行全面复查的同时，对照集团下发的财务规范性评价自查表，从严自查，对自身存在的各类问题举一反三，采取积极的整改措施，一要保证本次“小金库”复查到位，不留死角，二要通过财务管理规范性评价检查，切实加强财务管理和内部控制，提高财务管理的水平和能力，以保证企业健康的持续发展。
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