如何查现金日记账，具体操作方法有哪些

本文介绍了出纳在现金日记账的记录准确无误、与银行存款、有关账目和资金保持一致时需要进行的对账工作。对账包括对现金日记账和凭证的核对、现金日记账和现金总分类账的核对、以及现金日记账和库存现金的核对。具体操作方法包括用现金收支凭证核对现金日记账、检查现金日记账和现金总账、检查现金日记账和库存现金等步骤。在核对过程中，出纳应严格按照规定的程序进行，确保会计凭证、会计科目、会计科目一致，以避免差错的发生。

法律分析

为了确保现金日记账的记录准确无误，并与银行存款、有关账目和资金保持一致，出纳在收付现金后应及时进行记账，并按照一定的程序对账。

对账是对账簿记录内容进行核对，使会计凭证、会计科目、会计科目一致的过程。现金日记帐和凭证的核对主要是核对现金日记帐的记录和有关的收支情况；现金日记帐的核对是核对现金日记帐和现金总分类账的期末余额；实账核对是指将现金日记帐的余额与存货的实际发生额进行核对。具体操作方法如下：

（1）用现金收支凭证核对现金日记账。收付凭证是登记现金日记帐的基础，帐、凭证应完全一致。然而，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生回忆、错过、记错方向或记错号码的情况。对帐、证的核对，应当按照业务的先后顺序逐一进行。主要检查项目为：核对凭证号；复核记账凭证与原始凭证是否完全一致；核对对账凭证的金额、方向是否一致；如有错误，应立即按规定的方法进行更正，确保帐证完全一致。

（2）检查现金日记账和现金总账。根据收付凭证逐笔登记现金日记账，根据收付凭证汇总登记现金总账。记账的依据是一样的，记录的结果应当完全一致。但由于这两种账簿由不同的人员保管，总账一般都是汇总登记的，在汇总登记的过程中可能会出现错误；日记账是逐笔记录的，记录的数量也很多，所以难免会出现错误。因此，出纳应定期出具“出纳报告”与总账会计核对。平时应经常检查两个账户的余额。每月月底后，对总账中各科目的借方发生额、贷方发生额、余额进行试算平衡。总账中现金的借方金额、贷方金额、月末余额是否与现金日记帐中当月的收入（借方）总额、支出（贷方）总额、余额进行核对是，核对科目是否完全一致。如果没有，我们应该首先找出错误发生的一方。如借方金额有误，应查找现金收款凭证、银行存款支付凭证（现金支取业务）及收款方账户；否则应查找现金支付凭证及现金支付方账户。发现错误后，应当立即按照规定的方法改正，使帐务一致。（3）检查现金日记帐和库存现金。每天结束时，出纳应检查账目是否一致。首先结算当日现金日记帐的账面余额，然后清点实际库存现金数，看两者是否完全一致。在实际工作中，如有现金收付凭证不能当日登记时，应按“库存现金+未记账付款凭证金额-未记账收款凭证金额=现金日记账余额”的公式进行核对。经反复核对仍有差异的，表示当日记账或实际收付现金有误。在这种情况下，出纳一方面要向会计负责人汇报，另一方面要逐一回忆当天的收付业务，尽快找出差错原因。

拓展延伸

查现金日记账是公司财务管理和审计中的一项重要工作。根据《中华人民共和国会计法》的规定，公司应当建立现金日记账，并记载现金收入、支出和结存情况。现金日记账是公司现金收支的重要凭证，对于公司财务的准确性和透明度具有重要意义。

在实际操作中，公司可以采用以下方法来查现金日记账：

1. 核对现金日记账的记录和银行存款日记账的记录，确保记录一致。

2. 检查现金日记账的凭证，确保凭证的真实性和合法性。

3. 检查现金日记账的印章和签章，确保现金日记账的安全性和真实性。

4. 检查现金日记账的账面余额和实际结存情况，确保账面余额真实可靠。

通过以上方法，公司可以确保现金日记账的准确性和透明度，防范现金管理风险。同时，公司也应当定期对现金日记账进行审计，确保现金日记账的合法性和合规性。

结语

为了确保现金日记账的记录准确无误，并与银行存款、有关账目和资金保持一致，出纳在收付现金后应及时进行记账，并按照一定的程序对账。对账是对账簿记录内容进行核对，使会计凭证、会计科目、会计科目一致的过程。现金日记帐和凭证的核对主要是核对现金日记帐的记录和有关的收支情况；现金日记帐的核对是核对现金日记帐和现金总分类账的期末余额；实账核对是指将现金日记帐的余额与存货的实际发生额进行核对。具体操作方法如下：

（1）用现金收支凭证核对现金日记账。收付凭证是登记现金日记帐的基础，帐、凭证应完全一致。然而，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生回忆、错过、记错方向或记错号码的情况。对帐、证的核对，应当按照业务的先后顺序逐一进行。主要检查项目为：核对凭证号；复核记账凭证与原始凭证是否完全一致；核对对账凭证的金额、方向是否一致；如有错误，应立即按规定的方法进行更正，确保帐证完全一致。

（2）检查现金日记账和现金总账。根据收付凭证逐笔登记现金日记账，根据收付凭证汇总登记现金总账。记账的依据是一样的，记录的结果应当完全一致。但由于这两种账簿由不同的人员保管，总账一般都是汇总登记的，在汇总登记的过程中可能会出现错误；日记账是逐笔记录的，记录的数量也很多，所以难免会出现错误。因此，出纳应定期出具“出纳报告”与总账会计核对。平时应经常检查两个账户的余额。每月月底后，对总账中各科目的借方发生额、贷方发生额、余额进行试算平衡。总账中现金的借方金额、贷方金额、月末余额是否与现金日记帐中当月的收入（借方）总额、支出（贷方）总额、余额进行核对是，核对科目是否完全一致。如果没有，我们应该首先找出错误发生的一方。如借方金额有误，应查找现金收款凭证、银行存款支付凭证（现金支取业务）及收款方账户；否则应查找现金支付凭证及现金支付方账户。发现错误后，应当立即按照规定的方法改正，使帐务一致。

（3）检查现金日记帐和库存现金。每天结束时，出纳应检查账目是否一致。首先结算当日现金日记帐的账面余额，然后清点实际库存现金数，看两者是否完全一致。在实际工作中，如有现金收付凭证不能当日登记时，应按“库存现金+未记账付款凭证金额-未记账收款凭证金额=现金日记账余额”的公式进行核对。经反复核对仍有差异的，表示当日记账或实际收付现金有误。在这种情况下，出纳一方面要向会计负责人汇报，另一方面要逐一回忆当天的收付业务，尽快找出差错原因。

法律依据

现金管理暂行条例(2011-01-08) 第七条 转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。

开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。

现金管理暂行条例(2011-01-08) 第十四条 在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款，应当通过银行汇兑方式支付。因采购地点不固定，交通不便必须携带现金的，由开户银行根据实际需要，予以支付现金。

未在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款，可以通过银行汇兑方式支付。凡加盖“现金”字样的结算凭证，汇入银行必须保证支付现金。

民法典 第九百一十五条 储存期限届满，存货人或者仓单持有人应当凭仓单、入库单等提取仓储物。存货人或者仓单持有人逾期提取的，应当加收仓储费；提前提取的，不减收仓储费。