现金、银行日记账如何设置

现金日记账和银行存款日记账是两种特种日记账，分别用于记录现金和银行存款的收支业务。现金日记账由出纳人员填写，通常采用三栏式日记账，也可设置成单栏式或双栏式。现金日记账可以用于过账媒介，也可记录明细账。银行存款日记账同样采用三栏式日记账，但需将科目名称改为银行存款，并增加结算方式一栏。日记账用作过账媒介时，必须设置普通日记账，记录全部转账业务。普通日记账可以采用账户两栏式或金额双栏式。

法律分析

原始内容：现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账，它一般由出纳人员负责填写。

改写后：现金日记账是一种特种日记账，用于记录现金的收支业务。通常，这笔工作由出纳人员负责完成。现金日记账既可用做明细账，也可用于过账媒介。在现金收付业务较多的企业，也可分别设置现金收入日记账和现金支出日记账，它们只能是单栏式的日记账;现金日记账还可设置成三栏式的日记账。除非企业现金收付业务特别繁多，一般情况下，只设置三栏式的现金日记账。

银行存款日记账是用来记录银行存款收付业务的特种日记账。其设计方法与现金日记账基本相同，但须将账簿名称分别改为银行存款收入日记账、银行存款付出日记账和银行存款日记账，并将前两种账页左上角的科目名称改为银行存款。而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏，以便分类提供数据和据以进行查对、汇总。一般企业也只设置三栏式的银行存款日记账。其基本格式可参照现金日记账，不另赘述。

在日记账用作过账媒介时，必须设置普通日记账，用以记录全部转账业务，逐日逐笔进行登记。普通日记账可以采用账户两栏式，也可采用金额双栏式，但后者更为简便易行。

拓展延伸

现金日记账是公司财务报表中非常重要的一部分，用于记录公司的现金收支情况。根据我国《公司法》的规定，公司应当建立健全财务管理制度，现金日记账是财务管理制度的重要组成部分。那么，现金日记账的设置方法应该遵循哪些规定呢？

首先，根据《公司法》的规定，公司应当设立财务部门，财务部门应当制定现金日记账的设置办法，报公司总部备案。这意味着，公司应当制定具体的现金日记账设置办法，并报公司总部备案。

其次，根据《公司法》的规定，公司应当建立健全财务管理制度，明确现金日记账的职责、权限和责任。这意味着，公司应当制定详细的现金日记账职责、权限和责任，以确保现金日记账的规范化和制度化。

最后，根据《公司法》的规定，公司应当定期对现金日记账进行核对、审查和分析，确保其真实、准确、完整。这意味着，公司应当定期对现金日记账进行核对、审查和分析，及时发现和纠正问题，确保现金日记账的规范化和制度化。

综上所述，现金日记账的设置方法应当遵循《公司法》的规定，建立健全财务管理制度，制定具体的现金日记账设置办法，并定期进行核对、审查和分析。

结语

现金日记账和银行存款日记账是两种特殊的日记账，用于记录现金和银行存款的收支业务。现金日记账一般由出纳人员负责填写，也可用于过账媒介。而银行存款日记账则专门用于记录银行存款的收付业务，其设计方法与现金日记账基本相同，但需将账簿名称分别改为银行存款收入日记账、银行存款付出日记账和银行存款日记账，并增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏。在日记账用作过账媒介时，必须设置普通日记账，用以记录全部转账业务，逐日逐笔进行登记。普通日记账可以采用账户两栏式，也可采用金额双栏式，但后者更为简便易行。

法律依据

中华人民共和国商业银行法（2015修正）：第九章 附则 第九十五条 本法自2015年10月1日起施行。

中华人民共和国商业银行法（2015修正）：第九章 附则 第九十三条 城市信用合作社、农村信用合作社办理存款、贷款和结算等业务，适用本法有关规定。

中华人民共和国商业银行法（2015修正）：第八章 法律责任 第七十九条 有下列情形之一，由国务院银行业监督管理机构责令改正，有违法所得的，没收违法所得，违法所得五万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款；没有违法所得或者违法所得不足五万元的，处五万元以上五十万元以下罚款：

（一）未经批准在名称中使用“银行”字样的；

（二）未经批准购买商业银行股份总额百分之五以上的；

（三）将单位的资金以个人名义开立账户存储的。